2026년 10월 02일

결혼세액공제 총정리: 결혼 후 연말정산 달라지는 점과 2027년 변화

핵심 요약

2024년 1월 1일부터 2026년 12월 31일 사이에 혼인신고를 했다면 부부 각자 결혼세액공제 50만원, 합산 최대 100만원을 연말정산에서 받을 수 있습니다. 기준은 결혼식 날이 아니라 혼인신고서를 지자체에 접수한 날이며, 생애 한 번만 적용됩니다.

이 제도는 2026년 말 종료됩니다. 정부는 2027년 1월 1일 이후 혼인신고한 부부에게 세액공제 대신 혼인지원금 100만원을 현금으로 주는 방안을 예산안에 담았습니다. 혼인신고 시점에 따라 받는 방식이 달라지므로 일정 확인이 필요합니다.

결혼세액공제 기본 요건

결혼세액공제는 근로소득 연말정산이나 종합소득세 신고 때 산출세액에서 직접 빼주는 세액공제입니다. 주요 요건은 아래 표와 같습니다.

부부가 모두 소득세를 낸다면 각자 자기 연말정산에서 50만원씩 받습니다. 한쪽만 소득이 있으면 그 사람의 50만원만 적용됩니다.

공제는 혼인신고를 한 해의 소득에 대해 적용됩니다. 신고 연도별 반영 시기는 다음과 같습니다.

사업소득 등으로 종합소득세를 신고한다면 혼인신고 다음 해 5월 신고 때 공제 항목을 직접 입력합니다. 회사에 따라 혼인관계증명서 등 증빙을 요구할 수 있으므로 연말정산 안내를 확인하세요.

세액공제는 낼 세금이 있어야 효과가 있습니다. 예를 들어 공제 전 세액이 30만원인 사람은 50만원 공제를 받아도 줄어드는 세금이 30만원에 그치고, 남는 20만원은 현금으로 돌려받지 못합니다.

연말정산에서 빠뜨렸다면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 법정신고기한부터 5년 안에 홈택스에서 신청할 수 있으며, 혼인신고를 한 귀속 연도로 정확히 신청해야 합니다.

정부는 2026년 8월 발표한 세제개편안에서 혼인세액공제를 연장하지 않고 재정지원으로 바꾸기로 했습니다. 이어 2027년 예산안에 ‘혼인지원금’이 새로 편성됐습니다. 현재 공개된 내용을 비교하면 아래와 같습니다.

혼인지원금은 아직 예산안 단계로, 국회 심의에서 내용이 바뀔 수 있습니다. 소득이 적어 세액공제 효과가 작은 부부라면 신고 시점에 따라 받는 금액이 달라질 수 있으나, 확정 전이므로 최종 공고를 확인한 뒤 판단하는 것이 안전합니다.

같은 세제개편안에는 배우자 기본공제 소득 요건을 소득금액 100만원 이하에서 300만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하에서 750만원 이하)로 넓히는 내용도 있습니다. 이 역시 정부안이므로 국회 통과 여부를 확인해야 합니다.

세액은 개인의 소득 구성에 따라 달라지므로, 판단이 어려우면 국세청 상담이나 세무사 확인을 받는 것이 안전합니다.

받을 수 없습니다. 기준은 결혼식 날이 아니라 혼인신고서 접수일이며, 2027년 이후 신고분은 세액공제 대신 혼인지원금(예정) 대상입니다.

초혼·재혼 구분 없이 적용됩니다. 다만 생애 1회만 받을 수 있어 이미 공제를 받은 사람은 다시 받을 수 없습니다.

아닙니다. 공제는 1인당 50만원이며 각자의 세금에서 빠집니다. 소득이 없는 배우자의 몫을 다른 배우자가 대신 받을 수는 없습니다.

법정신고기한부터 5년 안에 홈택스에서 경정청구를 하면 환급받을 수 있습니다. 혼인신고를 한 귀속 연도로 신청해야 합니다.

2027년 예산안에 편성된 단계로, 국회 심의를 거쳐 확정됩니다. 지급 대상과 시기는 최종 공고를 확인하세요.

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